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什么是财务内控?

2018-04-25 18:37来源:未知税务学习网

财务内控这个问题对于企业管理很重要,但教科书上的知识,一说到内控,都是些大而空的东西,往往让人摸不着头脑。下面我想从实际业务出发,探讨这个问题。

内控,就是企业内部控制,为了保证资产的安全,完整,和各项经营活动的有效开展,而设置的管理程序和措施。

财务内控,就是与资金活动(财务管理的对象就是资金活动)相关的内部控制。资金活动,可以通俗理解为,筹钱、花钱、管钱和挣钱四个环节,这四个部分对应的企业经营环节如下~

融资(筹钱): 目标是低成本高效率筹到所需资金,财务内控设置就要围绕这个目标,比如需要筹集的资金总额如何控制(多了浪费,少了误事),结合成本和风险,考虑资金来源如何选择(是选择银行融资,还是股权融资,民间借款是否可以考虑),等。

供应(花钱):目标是钱花得要物有所值,理想是花小钱办大事。这个环节很微妙,每个企业都会制定很多制度,防止采购吃回扣等问题。对于内控而言,把握三个方面,一是采购数量,二是价格,三是质量。财务内控重点关注前两个,采购材料(或者固定资产)的数量和价格,通常的控制程序包括,采购前要申请(经审批的申购单,品名,数量),然后有采购订单(正式的采购数量),采购合同(有法律效力的确定品名,数量和价格),验收入库,发票,付款审批,等相关的控制单据和程序,关键点是事前有计划,有审批,事中有监督,事后可追查,所有的单证保持内容一致,职责互相牵制。

生产(管钱):这里的钱是广义的,买回来的东西都是钱,存货和固定资产都算。这里要管好从领料、生产、在产品、半成品到产成品入库,财务内控在这个环节主要是管好存货,包括规范不同状态(原材料,在产品,半成品,产成品)存货的流转手续,定期盘点,以保证资产的安全,有效和完整。

销售(挣钱):目标是最大化为公司(注意,是为公司)创造利润。要设置产品出库控制,防止随意发货,资产流失,这可都是钱啊;设置销售价格控制,不是谁想卖多少钱就多少钱,得有经审批的价格表,或者相关的控制程序;应收账款信用控制,收回来钱才是王道,给哪个客户赊账权,赊多少,这都得有控制。

以上是从主要的经营环节,说明基本的财务内控思路,具体根据企业的实际情况进行财务内控设置。